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增值稅立法+醫(yī)藥改革（一票制）

降稅負背景下“醫(yī)藥企業(yè)控制與化解

稅務(wù)稽查風(fēng)險及財稅合規(guī)的解決方案”專題研討會

   建議總經(jīng)理+財務(wù)總監(jiān)+銷售總監(jiān)一起出席效果更佳

課程背景：

2019年，對于藥企是波瀾驚心的一年，財政部發(fā)布“財監(jiān)〔2019 〕18 號《財政部關(guān)于開展2019 年度醫(yī)藥行業(yè)會計信息質(zhì)量檢查工作的通知》”決定選取了77 戶醫(yī)藥企業(yè)開展會計信息質(zhì)量檢查，剖析藥品成本利潤構(gòu)成，綜合治理藥價虛高問題。對醫(yī)藥銷售環(huán)節(jié)開展“穿透式”監(jiān)管，延伸檢查關(guān)聯(lián)方企業(yè)和相關(guān)銷售、代理、廣告、咨詢等機構(gòu)，必要時可延伸檢查醫(yī)療機構(gòu)。對現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)的重大問題和違法線索，移交公安、稅務(wù)、銀保監(jiān)等部門查處。之后稅務(wù)稽查的風(fēng)暴席卷全國，多家醫(yī)藥被約談。

2019年11月15日，國務(wù)院深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革領(lǐng)導(dǎo)小組下發(fā)國醫(yī)改發(fā)〔2019〕2號文件，要求各省份實現(xiàn)藥品集中采購、醫(yī)保直接結(jié)算貨款等改革，這是繼“兩票制”改革后對醫(yī)藥企業(yè)新的巨大沖擊，同時醫(yī)保機構(gòu)與企業(yè)直接結(jié)算，藥品、醫(yī)材帶量集中采購標(biāo)志著“一票制”革命提前到來，倒逼醫(yī)藥企業(yè)進行新的“業(yè)財融合”的改革。醫(yī)藥企業(yè)應(yīng)該何去何從，如何才能合規(guī)，銷售費用如何處理，如何操作才能不踩到雷點，不同業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)節(jié)點如何設(shè)置核算，怎么樣留存相應(yīng)的業(yè)務(wù)證據(jù)流程，證明事項是發(fā)生合理性，在稅務(wù)稽查或者約談時，才能從容面對！

     近幾年來，醫(yī)藥企業(yè)嚴峻的稽查形式+突發(fā)疫情帶來的財政壓力，今年的稽查形式也不容樂觀，2020年2-4月份各地違法稅收案件日前在國家稅務(wù)總局官網(wǎng)陸續(xù)公布,42家藥企、15家械企、83家CSO企業(yè)共計140家醫(yī)藥類企業(yè)因虛開發(fā)票、偷稅等行為受到處罰。其中一藥企因偷稅被開出天價罰單,處罰金額高達1.37億元!今年4月,馬鞍山稅務(wù)局發(fā)布《重大稅收違法案件信息公告2020年3月》,共列出51家“重大稅務(wù)違法”企業(yè)的名稱,除少數(shù)幾個商貿(mào)、建材類型的公司外,其余幾乎都是醫(yī)藥服務(wù)類企業(yè)CSO，。為了配合醫(yī)藥企業(yè)的全行業(yè)改革，國家衛(wèi)生部門、稅務(wù)部門多次進行深入的信息交換與全行業(yè)分析，倒閉虛開發(fā)票也一次一次轉(zhuǎn)移陣地，從原來在醫(yī)藥公司虛開，轉(zhuǎn)移到在藥廠虛開，再前移到醫(yī)藥服務(wù)企業(yè)虛開，這些行為在大數(shù)據(jù)以及“金稅三期”的背景下無影遁形，2020年，增值稅立法在即，不斷變化的醫(yī)藥政策（兩票制--一票制）給醫(yī)藥企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理帶來了挑戰(zhàn),再加上稅收稽查和打虛打騙行動的力度不斷加大,稅務(wù)處理不合規(guī)的醫(yī)藥企業(yè)將寸步難行,違法代價越來越重。業(yè)內(nèi)相關(guān)人士表示,醫(yī)藥企業(yè)要積極應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險管理的挑戰(zhàn),建立合規(guī)運營模式才是長遠之計。為此在2020年7月17-18日廣州特邀全國資深醫(yī)藥稅務(wù)稽查專家何老師召開：增值稅立法+醫(yī)藥改革（一票制）+降稅負背景下“醫(yī)藥企業(yè)控制與化解稅

務(wù)稽查風(fēng)險及財稅合規(guī)的解決方案”專題研討會！

課程收益：

1、        了解2020年醫(yī)藥行業(yè)國家財稅改革的方向以及稅務(wù)風(fēng)險由來；

2、        重新認識稅務(wù)稽查，掌握應(yīng)對稅務(wù)稽查的策略

3、        學(xué)會建立應(yīng)對“一票制”、“兩票制”管控下的新的業(yè)務(wù)流程模式；

4、        掌握CSO公司的風(fēng)險點與證據(jù)鏈建設(shè)的要點

5、        學(xué)會建立起醫(yī)藥行業(yè)應(yīng)對“金稅三期”的稅務(wù)規(guī)范制度；

6、        學(xué)會自測醫(yī)藥企業(yè)自身業(yè)務(wù)的稅務(wù)風(fēng)險；

7、        學(xué)會建立與醫(yī)藥企業(yè)業(yè)務(wù)配套的資金流模式。

8、        掌握藥品招投標(biāo)下：醫(yī)藥企業(yè)會計核算要點及風(fēng)險點，及證據(jù)鏈的合規(guī)要素

一、課程時間、地點

2020年 7月17日-18日  廣州（16日報到，17、18日上課）

2020年 8月21日-22日  成都（20日報到，21、22日上課）

二、課程內(nèi)容：

重磅解讀：增值稅立法及國醫(yī)改發(fā)〔2019〕2號給醫(yī)藥企業(yè)帶來的影響及風(fēng)險防范 

主題一、2020年新稅制+新機遇+新風(fēng)險+新思維

1.1  增值稅立法草案，劍指何方？

1.2  GMP 要求，醫(yī)藥企業(yè)購、產(chǎn)、銷的過程均有溯源性，如何在原輔料的購進、檢驗、儲存、發(fā)放、使用、報廢，到產(chǎn)品的生產(chǎn)加工、質(zhì)量檢測，以及產(chǎn)成品的保管、銷售層面規(guī)避風(fēng)險；

1.3 金稅三期，對個稅改革的深遠影響；

1.4 四部門聯(lián)合打虛打騙，4800億的虛開案件，給藥企帶來的風(fēng)險如何規(guī)避；

1.5 2020年醫(yī)藥行業(yè)重點檢查范圍大綱

1.6 在政府制定價格和市場定價相結(jié)合的方式下，招投標(biāo)政策藥價跳水對醫(yī)藥生產(chǎn)企業(yè)影響。

1.7金稅三期上線，大數(shù)據(jù)如何篩查出CSO不合規(guī)？

主題二“一票制”2020年推行后，稅務(wù)風(fēng)控向何處施力？

2.1 何為“一票制”改革，與“兩票制”改革如何銜接；

2.2稅務(wù)總局與醫(yī)藥衛(wèi)生部門展開何種合作規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險；

2.3現(xiàn)有政策下，三流一致與一票制的關(guān)系以及如何處理；

2.4應(yīng)對“一票制”，企業(yè)需要做何種準(zhǔn)備。

主題三：降稅負背景下，稅務(wù)局檢查醫(yī)藥企業(yè)要點與風(fēng)險防范及稅務(wù)稽查的應(yīng)對策略

3.1 藥企稽查要點分析；

3.2 藥企咨詢、會議，推廣、調(diào)明合規(guī)套件、證據(jù)鏈要求；

3.3 財政部對醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的要求以及應(yīng)對；

3.4、國家稅務(wù)總局推行稅務(wù)稽查隨機抽查制度，是如何確定重點稽查對象和非重點稽查對象

3.5稅務(wù)機關(guān)掌握的企業(yè)稅務(wù)信息對比庫，是如何來確定抽查對象的，數(shù)據(jù)指標(biāo)是為何？

3.6稅務(wù)機關(guān)制約和搞定企業(yè)的手段是什么--一個籌劃到底能不能行，如何判斷，解決非常問題（高開高反，銷售費用），如何把控風(fēng)險?

3.7稅務(wù)稽查的法律本質(zhì)及過程（選案、通知、檢查、處理、維權(quán)）

3.8稅務(wù)稽查的處理結(jié)果、偷稅、未申報、違反納稅遵從義務(wù)、虛開發(fā)票等如何應(yīng)對，公司與個人的責(zé)任為幾何？

3.9納稅人的反擊手段：事實與證據(jù)，稅收政策的依據(jù)，稽查執(zhí)法的細節(jié)（案例剖析稅務(wù)稽查的角度）

3.10企業(yè)稽查維權(quán)，如何進行情況說明（申訴、聽證會、行政復(fù)議、行政訴訟）如果企業(yè)被定性為虛開，稅務(wù)尚未做出《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》稽查階段如何自救？稅務(wù)機關(guān)已做出相應(yīng)的《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》稽查階段如何自救？

3.11執(zhí)法過程中的基本要求：企業(yè)人員（財務(wù)、法人、銷售）如何接收檢查人員的詢問及注意事項

主題四、境內(nèi)籌劃，指標(biāo)先行

4.1 兩票制下，企業(yè)稅負測算以及金稅三期系統(tǒng)內(nèi)核心指標(biāo)；

4.2 為合規(guī)，業(yè)務(wù)流程升級框架以及轉(zhuǎn)型的方向；

4.3 搭建何種公司架構(gòu)，能實現(xiàn)均衡稅負最低與風(fēng)險最低的雙保險；

4.4 如何以盈余管理為抓手，把控CROCSOCXOCDO的運作風(fēng)險；

4.5 高開高返，藥廠與代理商應(yīng)厘清何種法律關(guān)系；

4.6 個人代理制傭金模式的高開高返轉(zhuǎn)型流程設(shè)計與體系重構(gòu)；

4.7 代理商個人名義的“底價款+高開稅金”如何科學(xué)賬務(wù)處理？3.8 給予代理商個人的返現(xiàn)傭金如何合規(guī)賬務(wù)處理策略？

4.8 企業(yè)歸入相關(guān)市場營銷費用的“大類傭金”，如何實現(xiàn)傭金合規(guī)支付出去，票據(jù)合法的回來入賬？

4.9 藥企自營營銷模式轉(zhuǎn)型流程設(shè)計與體系重構(gòu)；

4.10平銷返利政策的運用與財稅安排；

4.11 推廣費用、保證金、擔(dān)保金，稅局關(guān)注的特殊事項如何規(guī)避風(fēng)險？

4.12  會議費、咨詢費、廣告費、調(diào)研費、營銷推廣費用等大額費用的財稅安排？

4.13 銷售費用五大分類--業(yè)務(wù)宣傳、前期調(diào)查、售后服務(wù)、公關(guān)維護、咨詢費用 如何配比可以稅前扣除？

4.14制造仿制藥獲得的政府補助的涉稅事項分析以及政府補助的核算難點；

4.15藥企稅負救星——關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)操作失誤與風(fēng)險規(guī)避。

主題五、虛開涉刑，三流（四流）一致  

5.1  虛開之殤，如何預(yù)防——醫(yī)藥企業(yè)“三流(四流)”到底如何“一致”？

5.2  醫(yī)藥企業(yè)失控發(fā)票的風(fēng)險防控技巧？

5.3  醫(yī)藥企業(yè)異常憑據(jù)的風(fēng)險防控技巧？

5.4  醫(yī)藥企業(yè)發(fā)票編碼應(yīng)用規(guī)則與雷區(qū)？

5.5  醫(yī)藥企業(yè)發(fā)票開具的稅務(wù)處理及風(fēng)險預(yù)防；

5.6  醫(yī)藥企業(yè)如何應(yīng)對虛開發(fā)票的管理--（如何在協(xié)查回函上做足文章、如何幫助CSO企業(yè)擺脫

虛開認定，善意與惡意如界定）

主題六、醫(yī)藥企業(yè)不同銷售模式對納稅人產(chǎn)生的普遍影響以及政策運用規(guī)劃

6.1  金稅三期風(fēng)險預(yù)警值剖析——企業(yè)自查神器：

a、比率類指標(biāo)：進銷比、稅負變動率、所得稅貢獻率、主營業(yè)務(wù)費用利潤率變動率等指標(biāo)，自查企業(yè)幾大稅種稅金繳納情況，比對同行業(yè)，篩查管理風(fēng)險；

b、彈性類指標(biāo)：增值稅稅負變動率與主營業(yè)務(wù)毛利率變動率的彈性系數(shù)、應(yīng)付賬款變動率與進項稅額變動率彈性系數(shù)、主營業(yè)務(wù)收入變動率與主營業(yè)務(wù)成本變動率彈性系數(shù)、主營業(yè)務(wù)收入變動率與主營業(yè)務(wù)變動率彈性系數(shù)等，自查企業(yè)收入與利潤、支出與成本之間的配比關(guān)系，尋找風(fēng)險環(huán)節(jié)；

6.2  代理商模式下——代理層級設(shè)置以及過票風(fēng)險；

6.3  定價控銷模式下——包票成本及風(fēng)險；

6.4  高開模式下——認定為虛開的風(fēng)險解析；

6.5  底價代理模式下——代理商定價是否符合市場價值；

6.6  大包模式下——成本劃分如何具有合理性；

主題七、藥企對CSO穿透式管理的應(yīng)對

7.1  生產(chǎn)全流程規(guī)劃事項——藥企對CSO的合規(guī)責(zé)任以及如何合規(guī)；

7.2  財務(wù)管理制度如何建立才算得上建立起一套“防火墻”；

7.3  期間費用如何安排滿足合規(guī)的費用扣除明細；

7.4  藥企籌劃的核心——設(shè)置杠桿調(diào)節(jié)閥，應(yīng)扣盡扣；

7.5  CSO證據(jù)鏈必須“四流一致”

7.6  案例分析醫(yī)藥企業(yè)和CSO常規(guī)證據(jù)鏈有哪些

7.7  藥企審核CSO證據(jù)鏈如何做到程序合規(guī)

7.8  CSO相關(guān)費用發(fā)票附件要求

7.9  關(guān)于委托醫(yī)藥化工有限公司發(fā)貨協(xié)議的撰寫

7.10            醫(yī)藥CSO服務(wù)合同文本的主要內(nèi)容

7.11            醫(yī)藥行業(yè)CSO組織服務(wù)合同管理基本要求

主題八、藥企全流程稅務(wù)管控節(jié)點分析

8.1 籌資環(huán)節(jié)債資比及集團資本弱化問題防控；

8.2 高新技術(shù)靈活運用，成本加成；

8.3 藥代、高管怎么拿錢沒風(fēng)險；

8.4 藥企發(fā)票環(huán)節(jié)的風(fēng)險防控；

8.5  醫(yī)藥公司銷售模式合規(guī)——關(guān)聯(lián)公司與代理公司的風(fēng)險規(guī)避技巧；

8.6藥企各類営銷動項目證據(jù)鏈設(shè)計及模板

總結(jié)：案例分析---某藥企的具體財稅風(fēng)險應(yīng)對措施，與老師交流此次檢查中企業(yè)遇到的問題

湖北903案件分析      官方結(jié)論—為何同是發(fā)票接受人結(jié)局不同---稽查應(yīng)對分析（由人推己）

學(xué)員對象：

藥廠、醫(yī)療器械生產(chǎn)及銷售公司、藥品經(jīng)銷公司、總經(jīng)理（總裁）；總會計師、財務(wù)副總（總監(jiān)）、營銷總經(jīng)理、財務(wù)部長/科長、財務(wù)經(jīng)理、銷售會計、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)會計、營銷財務(wù)負責(zé)人、市場營銷相關(guān)部門負責(zé)人。同一企業(yè)總經(jīng)理+營銷副總+財務(wù)管理人員一同參會，效果更好

三、擬請專家：

何老師，稅務(wù)稽查專家、稅收籌劃專家、注冊會計師、稅務(wù)師、律師 南開大學(xué)MPACC碩士、金牌專家、曾在國家稅務(wù)總局稽查局工作,負責(zé)國稅系統(tǒng)稽查綜合管理工作,主要負責(zé)稽查對象選案（醫(yī)藥企業(yè)組）.

從 2014 年起擔(dān)任多家公司顧問工作，為企業(yè)的疑難財稅問題提供籌劃思路，幫助多家企業(yè)制定財稅內(nèi)控機制平臺以及稅務(wù)風(fēng)險預(yù)防體系，指導(dǎo)多家企業(yè)靈活應(yīng)對稅務(wù)評估、稽查等事宜，專長于理解稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法理念、稅務(wù)風(fēng)險關(guān)注點和處理涉稅行為的法律程序，對企業(yè)預(yù)防、規(guī)避和化解稅務(wù)風(fēng)險的具體防范措施有獨到的見解。

曾為多家制造業(yè)企業(yè)梳理內(nèi)控管理格局，獨創(chuàng)行業(yè)財稅風(fēng)險內(nèi)控表，使企業(yè)三年內(nèi)未被稅務(wù)系統(tǒng)納稅評估、稅務(wù)稽查；曾為某醫(yī)藥企業(yè)做過 COS 市場化背調(diào)工作，幫助企業(yè)建立起“兩票制”模式下新型的財稅籌劃思路。

四、收費標(biāo)準(zhǔn)、優(yōu)惠政策及聯(lián)系方式

  1、 費用:3200元/人（含會務(wù)費、資料費、茶點、現(xiàn)場咨詢費）。2人同行價格5500元。

  2、參加本次研討會的學(xué)員，請將傳真至?xí)��?wù)組，會務(wù)費報名后電匯至指定帳號（發(fā)票會議結(jié)束時領(lǐng)取）；食宿費報到時交納，統(tǒng)一安排，費用自理；本期研討會名額有限，會務(wù)組在開會前一周將根據(jù)報名先后順序發(fā)放報到通知，告知具體報到事項，學(xué)員憑報到通知參加。

注：本課程大綱可以赴企業(yè)做內(nèi)部培訓(xùn)，專家可赴企業(yè)針對兩票制做稅收籌劃的方案。