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財(cái)政部大檢查+金三系統(tǒng)下

“醫(yī)藥行業(yè)”的稅收風(fēng)險(xiǎn)警示與規(guī)避

 各相關(guān)單位：

醫(yī)藥行業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，近年來在產(chǎn)業(yè)規(guī)模和研發(fā)技術(shù)上均取得了長足發(fā)展，但隨著“兩票制”改革的不斷推進(jìn)，醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)面臨了巨大的洗牌，行業(yè)監(jiān)管從嚴(yán)從難，飛行檢查鱗次櫛比，金三監(jiān)管既準(zhǔn)又狠，直切企業(yè)核心利益。

2019年，醫(yī)藥行業(yè)作為總局重點(diǎn)監(jiān)管的對(duì)象， 6月4日，財(cái)政部加急發(fā)文：將重點(diǎn)檢查77家藥企銷售費(fèi)用、收入、成本真實(shí)性進(jìn)行摸底性大檢查！6-7月重點(diǎn)檢查，8月匯報(bào)檢查結(jié)果。不怕藥價(jià)高、利潤高，就怕藥企收入費(fèi)用不合理不合規(guī)！再一次在全國范圍內(nèi)下發(fā)專項(xiàng)檢查的通知，檢查的重點(diǎn)就是醫(yī)藥企業(yè)利用資金回流等方式過票洗錢以及利用招投標(biāo)方式惡意掛靠來賄賂相關(guān)人員等，因此，藥企面臨巨大的考驗(yàn)，擺在其面前的難題在于：如何利用現(xiàn)有資源在應(yīng)對(duì)“兩票制改革”的基礎(chǔ)上，降低企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)，這是一個(gè)值得深入研究的課題。

本課程破解了兩票制下企業(yè)的經(jīng)營困境，通過建立合理的商業(yè)邏輯和業(yè)務(wù)循環(huán)，打破企業(yè)低水平重復(fù)競(jìng)爭的亂象，打通畸形的流通鏈條，同時(shí)為大家?guī)�來“金稅三期”預(yù)警系統(tǒng)的核心預(yù)測(cè)指標(biāo)，為各部門檢查做好做好準(zhǔn)備工作，以幫助大家清晰了解自身的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，制定高效的內(nèi)控制度與解決方案，解除企業(yè)的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)警報(bào)。

課程亮點(diǎn)：

1、醫(yī)藥行業(yè)聚焦的財(cái)稅交流圈

2、金稅三期解析，知己知彼

3、搭建兩票制下，財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管控新思路

4、探尋醫(yī)藥行業(yè)關(guān)聯(lián)交易的底線

5、解析納稅評(píng)估、稽查的應(yīng)對(duì)技巧

課程收益：

本次會(huì)議特別邀請(qǐng)醫(yī)藥行業(yè)頂級(jí)政策專家、營銷大咖、在職稅務(wù)官、財(cái)稅專家、合規(guī)專家等幫助藥企、代理商、CSO解決兩票制、營改增、金三天網(wǎng)監(jiān)控下的財(cái)稅困境、打造合規(guī)落地的營銷財(cái)稅、商務(wù)、費(fèi)用一體化解決方案，從執(zhí)法者的角度制定經(jīng)得起考驗(yàn)的合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)！

從稅務(wù)改革的視角分析，“減稅降費(fèi)政策疊加發(fā)力”如何利用企業(yè)利益最大化、解讀稅收征管新形勢(shì)稅務(wù)稽查案例、使企業(yè)管理者通過本課程的學(xué)習(xí)對(duì)企業(yè)稅收安全環(huán)境進(jìn)行重整，提升自身稅法運(yùn)用能力，全面提升風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與規(guī)劃能力。

一、 培訓(xùn)時(shí)間、地點(diǎn)

2019年 08月15日-17日  廣州（15日?qǐng)?bào)到，16、17日上課）

2019年 09月19日-21日  成都（19日?qǐng)?bào)到，20、21日上課）

二、學(xué)員對(duì)象

藥廠、醫(yī)療器械生產(chǎn)及銷售公司、藥品經(jīng)銷公司、總經(jīng)理（總裁）；總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)副總（總監(jiān)）、營銷總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部長/科長、財(cái)務(wù)經(jīng)理、銷售會(huì)計(jì)、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)會(huì)計(jì)、營銷財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、市場(chǎng)營銷相關(guān)部門負(fù)責(zé)人。同一企業(yè)總經(jīng)理+營銷副總+財(cái)務(wù)管理人員一同參會(huì)，效果更好

四、課程大綱

主題一、醫(yī)藥企業(yè)認(rèn)識(shí)形式，把握風(fēng)險(xiǎn)

1.1 醫(yī)藥巨案——某藥企的悲情一查；

1.2 發(fā)票迷情——某知名藥企的烏龍事件；

1.3 財(cái)監(jiān)2019年18號(hào)文深度解讀；

1.4 揭秘金稅三期——問題企業(yè)的致命克星；

1.5 醫(yī)藥行業(yè)的財(cái)稅禁忌——為什么說查上你是必然的，查不上是偶然的；

1.6 國家稅務(wù)總局稽查局關(guān)于開展2019年度醫(yī)藥行業(yè)專項(xiàng)整治工作的通知解讀。

主題二、自查自糾，亡羊補(bǔ)牢

2.1  金稅三期風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警值剖析——企業(yè)自查神器：

a、比率類指標(biāo)：進(jìn)銷比、稅負(fù)變動(dòng)率、所得稅貢獻(xiàn)率、主營業(yè)務(wù)費(fèi)用利潤率變動(dòng)率等指標(biāo)，自查企業(yè)幾大稅種稅金繳納情況，比對(duì)同行業(yè)，篩查管理風(fēng)險(xiǎn)；

b、彈性類指標(biāo)：增值稅稅負(fù)變動(dòng)率與主營業(yè)務(wù)毛利率變動(dòng)率的彈性系數(shù)、應(yīng)付賬款變動(dòng)率與進(jìn)項(xiàng)稅額變動(dòng)率彈性系數(shù)、主營業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率與主營業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率彈性系數(shù)、主營業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率與主營業(yè)務(wù)變動(dòng)率彈性系數(shù)等，自查企業(yè)收入與利潤、支出與成本之間的配比關(guān)系，尋找風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)；

2.2  代理商模式下——代理層級(jí)設(shè)置以及過票風(fēng)險(xiǎn)；

2.3  定價(jià)控銷模式下——包票成本及風(fēng)險(xiǎn)；

2.4  高開模式下——認(rèn)定為虛開的風(fēng)險(xiǎn)解析；

2.5  底價(jià)代理模式下——代理商定價(jià)是否符合市場(chǎng)價(jià)值；

2.6  大包模式下——成本劃分如何具有合理性；

主題三、境內(nèi)籌劃，指標(biāo)先行

3.1 兩票制下，企業(yè)稅負(fù)測(cè)算以及金稅三期系統(tǒng)內(nèi)核心指標(biāo)；

3.2 為合規(guī)，業(yè)務(wù)流程升級(jí)框架以及轉(zhuǎn)型的方向；

3.3 搭建何種公司架構(gòu)，能實(shí)現(xiàn)均衡稅負(fù)最低與風(fēng)險(xiǎn)最低的雙保險(xiǎn)；

3.4 如何以盈余管理為抓手，把控CROCSOCXOCDO的運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)；

3.5 高開高返，藥廠與代理商應(yīng)厘清何種法律關(guān)系；

3.6 個(gè)人代理制傭金模式的高開高返轉(zhuǎn)型流程設(shè)計(jì)與體系重構(gòu)；

3.7 代理商個(gè)人名義的“底價(jià)款+高開稅金”如何科學(xué)賬務(wù)處理？3.8 給予代理商個(gè)人的返現(xiàn)傭金如何合規(guī)賬務(wù)處理策略？

3.9 企業(yè)歸入相關(guān)市場(chǎng)營銷費(fèi)用的“大類傭金”，如何實(shí)現(xiàn)傭金合規(guī)支付出去，票據(jù)合法的回來入賬？

3.10 藥企自營營銷模式轉(zhuǎn)型流程設(shè)計(jì)與體系重構(gòu)；

3.11 平銷返利政策的運(yùn)用與財(cái)稅安排；

3.12 推廣費(fèi)用、保證金、擔(dān)保金，稅局關(guān)注的特殊事項(xiàng)如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)？

3.13  會(huì)議費(fèi)、咨詢費(fèi)、廣告費(fèi)、調(diào)研費(fèi)、營銷推廣費(fèi)用等大額費(fèi)用的財(cái)稅安排？

3.14 銷售費(fèi)用五大分類--業(yè)務(wù)宣傳、前期調(diào)查、售后服務(wù)、公關(guān)維護(hù)、咨詢費(fèi)用 如何配比可以稅前扣除？

3.15  制造仿制藥獲得的政府補(bǔ)助的涉稅事項(xiàng)分析以及政府補(bǔ)助的核算難點(diǎn)；

3.16 藥企稅負(fù)救星——關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)操作失誤與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。

主題四：費(fèi)用不夠，研發(fā)來湊

4.1  醫(yī)藥企業(yè)不同研發(fā)模式（自主研發(fā)與委托研發(fā)）的稅負(fù)差異；

4.2  委托境外機(jī)構(gòu)支付研發(fā)費(fèi)用的增值稅處理辦法；

4.3  委托境內(nèi)機(jī)構(gòu)研發(fā)簽訂大包合同還是執(zhí)行小包計(jì)劃；

4.4  研發(fā)費(fèi)用資本化的黃金時(shí)點(diǎn)探究；

4.5  勞務(wù)派遣研發(fā)人員的工資能否加計(jì)扣除；

4.6 醫(yī)藥 企業(yè)取得研發(fā)過程中形成的下腳料、殘次品、中間試制品等特殊收入如何處理；

4.7  醫(yī)藥企業(yè)研發(fā)失敗的成本歸集與稅金扣除思路。

主題五、虛開涉刑，三流一致

5.1  虛開之殤，如何預(yù)防——醫(yī)藥企業(yè)“三流”到底如何“一致”？

5.2  醫(yī)藥企業(yè)失控發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)防控技巧？

5.3  醫(yī)藥企業(yè)異常憑據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)防控技巧？

5.4  醫(yī)藥企業(yè)發(fā)票編碼應(yīng)用規(guī)則與雷區(qū)？

5.5  醫(yī)藥企業(yè)發(fā)票開具的稅務(wù)處理及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防；

主題六、合同事小，千鈞之力

6.1  新型醫(yī)藥企業(yè)必備的八種合同；

6.2  藥企新舊交易/合同如何適用新舊稅率？

6.3  藥企跨期合同如何應(yīng)對(duì)下游降價(jià)談判—談死不含稅價(jià)；

6.4  如何調(diào)整產(chǎn)品價(jià)格（同時(shí)符合中標(biāo)價(jià)），如何將價(jià)格確認(rèn)在合同中？

6.5  藥企新舊稅率發(fā)票開具、抵扣如何正確處理？

6.6  藥企財(cái)務(wù)如何主動(dòng)介入合同簽訂，實(shí)現(xiàn)合同控稅？

6.7  藥企如何通過合同延緩納稅或者調(diào)解增值稅稅負(fù)？

6.8  藥企如何平衡納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間應(yīng)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查；

主題七、境外籌劃，視野先行

7.1  國際稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控形勢(shì)——全球涉稅信息情報(bào)交換；

7.2  傳統(tǒng)避稅地優(yōu)劣勢(shì)分析——?jiǎng)趧?wù)和特許權(quán)使用費(fèi)已成為稅務(wù)系統(tǒng)監(jiān)控的重點(diǎn)；

7.3  國際業(yè)務(wù)股權(quán)構(gòu)架搭建與稅負(fù)測(cè)算原則；

7.4  目前可供選擇的避稅地以及國內(nèi)的相應(yīng)稅負(fù)的監(jiān)控力度；

7.5  擊碎“反避稅調(diào)查”的財(cái)稅準(zhǔn)備。

主題八、稅局臨門，應(yīng)對(duì)自如

8.1  稅務(wù)局自查通知下發(fā)后應(yīng)作何準(zhǔn)備？

8.2  企業(yè)人員被約談時(shí)的話術(shù)技巧？

8.3  企業(yè)應(yīng)該如何應(yīng)對(duì)納稅評(píng)估？
8.4  企業(yè)應(yīng)如何應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查？

五、擬請(qǐng)專家

何老師，稅務(wù)稽查專家 注冊(cè)會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師、律師南開大學(xué)MPACC碩士 曾在稅務(wù)機(jī)關(guān)工作,負(fù)責(zé)國稅系統(tǒng)稽查綜合管理工作,主要負(fù)責(zé)稽查對(duì)象選案.

【項(xiàng)目和顧問經(jīng)歷】

從 2014 年起擔(dān)任多家公司顧問工作，為企業(yè)的疑難財(cái)稅問題提供籌劃思路，幫助多家企業(yè)制定財(cái)稅內(nèi)控機(jī)制平臺(tái)以及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防體系，指導(dǎo)多家企業(yè)靈活應(yīng)對(duì)稅務(wù)評(píng)估、稽查等事宜，專長于理解稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法理念、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注點(diǎn)和處理涉稅行為的法律程序，對(duì)企業(yè)預(yù)防、規(guī)避和化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體防范措施有獨(dú)到的見解。

曾為多家制造業(yè)企業(yè)梳理內(nèi)控管理格局，獨(dú)創(chuàng)行業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控表，使企業(yè)三年內(nèi)未被稅務(wù)系統(tǒng)納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查；曾為某高端化妝品生產(chǎn)企業(yè)梳理出各環(huán)節(jié)的財(cái)稅疑難點(diǎn)并為其提出落地的解決思路；曾為某醫(yī)藥企業(yè)做過 COS 市場(chǎng)化背調(diào)工作，幫助企業(yè)建立起“兩票制”模式下新型的財(cái)稅籌劃思路；曾為某提供高端醫(yī)療服務(wù)集團(tuán)編制資產(chǎn)損失的納稅籌劃方案，幫助企業(yè)節(jié)省稅金 1.75 億元。曾為某能源集團(tuán)公司做過稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)篩查及防控方案，幫助企業(yè)建立過硬的財(cái)稅內(nèi)控機(jī)制，幫助企業(yè)要回退稅 3200 多萬元。

六、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、優(yōu)惠政策及聯(lián)系方式

  1、 費(fèi)用:2980元/人（含會(huì)務(wù)費(fèi)、資料費(fèi)、茶點(diǎn)、現(xiàn)場(chǎng)咨詢費(fèi)）

  2、參加本次研討會(huì)的學(xué)員，請(qǐng)將傳真至?xí)��?wù)組，會(huì)務(wù)費(fèi)報(bào)名后電匯至指定帳號(hào)（發(fā)票會(huì)議結(jié)束時(shí)領(lǐng)取）；食宿費(fèi)報(bào)到時(shí)交納，統(tǒng)一安排，費(fèi)用自理；本期研討會(huì)名額有限，會(huì)務(wù)組在開會(huì)前一周將根據(jù)報(bào)名先后順序發(fā)放報(bào)到通知，告知具體報(bào)到事項(xiàng)，學(xué)員憑報(bào)到通知參加。

注：本課程大綱可以赴企業(yè)做內(nèi)部培訓(xùn)，專家可赴企業(yè)針對(duì)兩票制做稅收籌劃的方案。